Je onderneming is volop in beweging. In het kader van een familiale opvolging, een overname van activiteiten of bijvoorbeeld het afsplitsen van het onroerend patrimonium van het exploitatierisico kan een herstructurering van je onderneming(en) de aangewezen oplossing zijn om toekomstige uitdagingen aan te gaan. Een herstructurering kan onder andere de vorm aannemen van een fusie, een (partiële) splitsing of een inbreng. Gezien een herstructurering geen alledaagse verrichting vormt, begeleidt VGD je graag bij de juridische en fiscale uitwerking.
Vormen van herstructureringen
Twee of meerdere vennootschappen kunnen samengevoegd worden door middel van een fusie. Daarnaast is het eveneens mogelijk om een vennootschap geheel of gedeeltelijk te gaan afsplitsen naar een bestaande of nieuw op te richten vennootschap via een (partiële) splitsing.
Een derde vorm van een herstructurering is een inbreng, waarbij bepaalde activa, zoals aandelen of een onroerend goed, kunnen ingebracht worden in het kapitaal van een vennootschap.
Specifiek fiscaal landschap
Bij een herstructurering zijn er specifieke fiscale spelregels van toepassing:
- Indien er bepaalde voorwaarden voldaan zijn, kan een fusie of (partiële) splitsing fiscaal neutraal plaatsvinden. Op die manier kan belasting op een eventuele latente meerwaarde vermeden worden.
- Bij een fusie of (partiële) splitsing mogen fiscaal overgedragen bestanddelen (zoals overgedragen fiscale verliezen) slechts beperkt worden overgedragen of afgetrokken. Indien jouw onderneming fiscaal overgedragen verliezen heeft, kan een fusie of (partiële) splitsing dus mogelijk negatieve gevolgen hebben op fiscaal vlak.
- Bij een herstructurering met onroerend goed dien je eveneens rekening te houden met eventuele registratierechten. Bij de meeste herstructureringen kan er evenwel gebruik gemaakt worden van een vrijstelling in de registratierechten.
Naast de specifieke juridische procedure die je moet volgen, gaat een herstructurering eveneens samen met eigen fiscale spelregels die nauwlettend gevolgd moeten worden. Slaagt de administratie er met succes in het belastingvrij karakter aan te vechten, dan kan de fiscale kostprijs hoog oplopen!
HOE KUNNEN ONZE ADVISEURS JE HELPEN?
Onze adviseurs zitten graag met jou samen om de fiscale gevolgen van jouw herstructurering in kaart te brengen en je verder te begeleiden bij de juridische en fiscale uitwerking hiervan. Immers, zelfs bij een belastingsneutrale operatie is de neutraliteit niet steeds absoluut. Het is dan ook van belang om na te gaan welke herstructurering het meest aangewezen is, door bijvoorbeeld de pro en cons van een vereffening af te wegen tegen een fusie.
Contact
